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瀚川智能科创IPO:信披前后不一 研发费用财务处理合规性存疑!过会不确定性大增

  最近,上交所三轮询问聚焦于公司研发能力,价值线研究院发现瀚川智能在研发费用财务处理的合规合理性上有待商榷,更让人震惊的是,公司存在信披前后不一的问题。科创板注册制最看重的就是信息披露,公司是否会成为科创板第一家上会被否企业呢?

  截至目前,瀚川智能已完成上交所的三轮问询。

  第一轮问询共涉及43个问题,从员工持股、核心技术及产品、各子公司经营情况、财务数据、股权变动、产销比率等各大方面逐一问询;第二轮精简至13问,问询主要围绕着员工持股、核心产品、核心技术展开;第三轮则是关于员工持股、股份支付及存货的询问。

  从第一轮至第三轮,瀚川智能的员工持股是重点关注的问题。问询函显示,瀚川智能的子公司瀚川德和从2016年成立来合伙人发生多次变动。此外,公司先后从瀚川德和受让出资份额后向瀚川投资又转让该笔份额,且瀚川投资作为瀚川智能的控股股东持有瀚川德和份额等方面,上交所问询瀚川德和是否遵循“闭环原则”进行问询。

  在问询函的一再追问下,瀚川智能在第二轮回复中列举了历次出资转让的具体情况,涉及出资人、出资人比例、转让价格、转让时间等细节,一并列举。

  招股书显示,报告期内,公司为泰科电子、大陆集团等国际知名客户提供了多种非标、核心智能制造装备,为该等客户的智慧工厂和智能制造装备。汽车电子行业的业务是公司的主营业务,近三年占比均在90%左右。

  2016年度、2017年度和2018年度,瀚川智能在汽车电子行业内的产品实现销售收入占当年公司主营业务的比分别91.09%、89.05%和85。 53%。

  此外,据招股书显示,瀚川智能对前五大客户的销售份额较为依赖,前五大客户的营收占比近三年都保持在70%以上的较高水平。

  具体来看,前五大客户的销售收入分别为1.25亿元、1.77亿元和3.27亿元,占主营业务收入的比例分别为83.04%、72.82%和75.07%;同时,公司对泰科电子的销售收入分别为8,707.09万元、12,346.72万元和15,657.36万元,占主营业务收入的比例分别为58.03%、50.67%和35.94%。

  招股说明书(申报稿)披露,瀚川智能核心技术“基于YOLO算法的表面缺陷快速检测技术”的技术来源为“吸收再创新”。报告期内,瀚川智能核心技术产品收入占营业收入的比例超过98%。

  交易所要求瀚川智能披露核心技术产品收入的主要内容及其计算方法,在第一轮问询回复中,瀚川智能提到,核心技术产品收入计算方法为统计公司自制的智能制造整机装备及其零部件产品的销售收入。具体而言,在主营业务收入的基础上,剔除非自制、贸易类的销售收入。按照上述计算方式,2018年核心技术产品占营业收入的比例为98.71%。

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标题:瀚川智能科创IPO:信披前后不一 研发费用财务处理合规性存疑!过会不确定性大增 原文地址:http://www.cdpi.cn/xinwen/151.html

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